Бизнес в Грузии
НДС для ИП в Грузии со статусом малого бизнеса: когда нужна регистрация
Статус малого бизнеса и ставка 1% не отменяют проверку обязанностей по НДС. Здесь другой порог и другой расчётный период. До начала работы уточните, какие ваши операции учитываются для НДС в Грузии.
Какой порог установлен для НДС
По общему правилу статьи 165 Налогового кодекса, при превышении 100 000 лари по учитываемым облагаемым поставкам товаров и услуг за любые непрерывные 12 календарных месяцев нужно обратиться за регистрацией плательщиком НДС не позднее двух рабочих дней.
Это не календарный год с 1 января. Проверяйте последовательные 12 месяцев по мере совершения операций. Для отдельных случаев Кодекс предусматривает иные основания регистрации и правила учёта.
Официальный источник: Matsne — действующий Налоговый кодекс, статьи 165–166
Что считать для порога
Считают операции по правилам НДС, а не любую сумму, пришедшую на счёт. Статья 165 отдельно регулирует включение и исключение освобождённых операций.
Если работаете с иностранными заказчиками, до расчёта определите место оказания услуг и применимые правила. Оплата из другой страны сама по себе не даёт ответа, включать ли конкретную операцию в порог.
Официальный источник: Matsne — действующий Налоговый кодекс, статьи 165–166
Что происходит со ставкой 1%
Не смешивайте НДС и подоходный налог специального режима. Revenue Service отдельно описывает обязательства малого бизнеса, зарегистрированного плательщиком НДС; эти статусы могут сочетаться.
Ставка НДС по статье 166 — 18%. Это не означает, что нужно автоматически прибавить 18% к каждому прежнему поступлению. Для расчёта важны вид операции, момент возникновения обязанности и условия цены в договоре.
Официальный источник: Revenue Service — малый бизнес и отдельные обязательства по НДС
Что подготовить бухгалтеру
До приближения к порогу соберите:
- Договоры и описание фактически оказываемых услуг или продаваемых товаров.
- Данные заказчиков и стран, с которыми работаете.
- Даты и суммы операций за последовательные 12 месяцев.
- Выписки и первичные документы для сопоставления расчётов.
- Сведения о статусе малого бизнеса и существующей регистрации по НДС.
Если порог уже превышен
Статья 165 связывает обязанность исчислять и платить НДС с операцией, на которой порог превышен, включая эту операцию. Не откладывайте проверку до годовой декларации.
Согласуйте с бухгалтером дату возникновения обязанности, регистрационное обращение и дальнейшую отчётность. Одновременно проверьте договоры с клиентами: условия цены лучше обсудить до выставления следующих документов.
Регистрация ИП в Грузии и проверка исходной ситуации
Официальный источник: Matsne — действующий Налоговый кодекс, статьи 165–166